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[2013.06.29] 征收土地税

2013-6-30 09:01| 发布者: migmig| 查看: 86862| 评论: 17|原作者: discomize

摘要: 政府应进一步开发物业税。
自由交流

对土地征税

政府应进一步开发物业税

Jun 29th 2013 |From the print edition

物业税历史悠久。希腊和中国等古代文明中均有土地税。11世纪英国的《末日审判书》登记了土地及其所有者,是征服者威廉的课税基础。17世纪英国在引入所得税前不久,还征收过“窗税”。美国自殖民地时代开始,地方政府就开始征收物业税,直到1913年才引入联邦所得税。



然而现在的物业税远没有以前那么突出了。财政支出在增长,为此政府开发了许多其他收入来源,带来了更多的收入,特别是所得税、工资税和增值税(见左图)。一项由国际货币基金组织的约翰•诺里高德完成的新研究表明,发达国家各级政府平均每年对土地及附着建筑物征税所获得的收入不到税收总收入的5%。新兴国家经济体则更低,为税收总收入的2%左右(见右图)。如果把印花税等房地产交易税加上这个比例会稍微高一点,但不多。

这个平均值掩盖了其中的巨大差异。物业税在盎格鲁-撒克逊经济体中最为重要。在美国,物业税目前仍占到政府财政收入总额的17%;在英国和加拿大这个数字约为12%。而在德国和意大利,每年物业税只占到财政总收入的2%,瑞士更低,仅为0.4%。物业税占国家税收比例低这点会掩盖它对地方政府的重要性。地方政府往往倚重于征收物业税。在澳大利亚和英国,物业税是地方政府的唯一税收来源。美国地方政府70%的收入来自于物业税。但总的来说,物业税在国家财政中扮演的是一个比较小的角色。

这颇为遗憾。对土地和物业征税是效率最高、干预最小的政府筹资方式。只针对土地,不考虑附着建筑物是最好的计税方式。因为土地的总量是固定的,对它征税不会像对劳务征税那样影响工人的积极性,也不会像对储蓄征税那样会对打击节俭者。相反,对土地征税促使人们更有效地利用土地。例如,房地产开发商如果每年都要缴纳土地税,那他们就不会这么热衷囤积未开发的土地。包含附着建筑物的物业税效率相比之下就要低一些,因为这实际上是对物业的投资征税。即使是这样,物业税与所得税和就业税相比,对人的行为影响仍比较小。经合组织的一项研究表明,在所有的主要税种中,物业税对经济增长最为“友好”。对于正在城镇化、拥有大规模非正式经济的新兴经济体来说更是如此。

物业税是稳定的收入来源。在全球化的环境下,公司和技术人才很容易迁移,而物业不会。而且物业税受经济周期的影响小。美国州政府以及其他地方政府在金融危机中发现,与其它收入相比,物业税减收的幅度较小,因为土地的评估价值(计税的依据)与实际价格相比变动比较缓慢、平稳。物业税推高了纯粹投机性购房的成本,因此还可能有助于抑制房地产市场过热。

既然有这么多优点,为什么政府不利用物业税多筹措一些资金呢?少数国家正打算这样做。诺里高德说差不多有20个国家最近正在打算或正在引入新的物业税。纳米比亚最近推出了针对农田的土地税;爱尔兰重新启动了一项在1997年被废除的住宅物业税。英国工党建议对囤积土地却不开发的房地产商征税。鉴于目前的财经困局,只有少数政府开征物业税真是令人费解。

要么喜欢,要么容忍

一种可能的解释是许多政府缺乏开发这一税种的信息。许多新兴经济体(甚至是某些被认为是发达经济体的国家,如希腊)缺乏现代版的《末日审判书》,即记录物业归属的房地产登记册。但更重要的原因是,房产税不得人心,经常会引发过激的抗议活动。技术官僚、意大利前首相马里奥•蒙蒂今年早些时候在竞选中落败,失利的原因很多,其中关键的一个是他决定开征物业税引起了众怒。当在调查中被问及最糟糕、最不公平的税是哪一种时,美国人一贯回答说是物业税。

经济学家们对物业税“公平性”的争议比对其效率性的争议更大。曾经在很长的一段时间里,在经济学中占上风的观点是:由于房地产税会被转嫁到承租人和工人身上,因而是递减性的。而如今另外一个学派的观点更加流行,这种观点认为,在有效的资本市场中物业税的承担者为资本所有人;由于资本所有人往往更富有,因此该税收应该是累进性的。

关于累进性的微妙评判不是引起对物业税的政治抗议的原因。选民们痛恨物业税,因为它是经济学家所说的“凸点”:明显是一种负担,易于计算却难以避免。斯坦福大学的玛丽卡•卡布拉尔和卡罗琳•霍克斯比完成了一项有趣的新研究,发现了这个特性的影响。大部分拥有房产的美国人每年分一次或两次缴纳物业税。大约三分之一的人(主要是有房贷负担的人)会同时支付税款和房贷。这两位经济学家观察到,房主们缴纳物业税的方式影响到了他们对物业税的容忍度。房主们每次支付要支付的总金额越大,其中的物业税部分就越小。要想让物业税成为一个更大的收入来源,政府必须要让房主搞不清楚他们到底要支付多少钱。

译者注:
①        《末日审判书》: http://baike.baidu.com/view/461407.htm
②        诺曼征服:http://baike.baidu.com/view/67877.htm
③        窗税:http://zh.wikipedia.org/wiki/%E7%AA%97%E7%A8%85_(%E8%8B%B1%E5%9C%8B)
④        盎格鲁-撒克逊经济体: 主要指英国、美国、加拿大、新西兰、澳大利亚和爱尔兰等英语语言国家,特征包括低税收、低监管、小政府等。参考 http://en.wikipedia.org/wiki/Anglo-Saxon_economyhttp://www.common-law.com.cn/Article/ShowArticle.asp?ArticleID=124
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最新评论

引用 discomize 2013-6-29 21:18
时间不够,功夫不到,质量不佳,但实在不忍心再往后拖了,只好请大家帮忙完善,谢谢!
引用 chengius 2013-6-29 22:54
翻得很棒呢

几处地方的个人理解:

1. Property taxes may even restrain housing booms by making it more expensive to buy homes for purely speculative purposes.
物业税推高了房产的价格,因此也许还有助于抑制纯粹投机性购房所造成的房地产市场过热。
物业税甚至可能可以增加炒房成本,从而抑制房产市场过热

2. some supposedly emerged ones such as Greece
有人推测甚至是某些发达经济体如希腊
一些据称是/可算是发达的经济体,比如希腊

3. often spawning opposition quite out of proportion to their scale
经常会引发比征税规模还大的抗议活动
能不能简单说:经常会引发过激的抗议活动

4. because they are what economists call “salient”
因为它是经济学家所说的“凸点”
能不能说:因为按照经济学家的说法,它具有“显性”

5. Most American homeowners pay their property taxes in one or two lump sums during the year. Around a third (mainly those with mortgages) have their tax payments bundled in with monthly mortgage payments. The economists find that how people pay their property taxes affects their tolerance for them. The more people pay in lump sums, the lower property taxes are likely to be.
大部分拥有房产的美国人每年分一次或两次缴纳物业税。大约三分之一的人(主要是有房贷负担的人)会同时支付税款和房贷。这两位经济学家观察到,房主们缴纳物业税的方式影响到了他们对物业税的容忍度。房主们每次支付要支付的总金额越大,其中的物业税部分就越小。
感觉这里的意思是:大部分业主每年缴纳一到两次物业税,每次都是一次付清。约有1/3的业主则是每月缴纳一次,是把税款和房贷合在一起缴纳(从而使得物业税并不明显)……一次付清的数额越高,物业税就可能越低(因为它越不受欢迎)
引用 fsz 2013-7-1 01:08
文章好专业,真得看不大明白。但是,心里有个疑问,不提不快:西方社会自进入资本主义以来,土地归个人所有,政府有权征税吗?这同我国的国情有着天壤之别。我认为,文章中的土地应该是指归政府所有的那部分土地,只有这些土地才能征税。而中国就不一样了,土地归国家所有,政府愿意正多少税纠正多少税。因此,“土地税”在中国和国外应该是两个完全不同的概念。似乎不宜用土地税或物业税来代替国外的这些税种,这样有偷换概念的嫌疑。是我理解有误呢?还是没有专业知识才造成了误解呢?请指教。
引用 123219313 2013-7-3 22:29
小弟不才请问为什么不是财产税而要选择翻译成物业税 从哪里可以看出来?
引用 cheng1981gang 2013-7-3 22:52
感谢楼主的分享。
引用 123219313 2013-7-4 00:16
The more people pay in lump sums, the lower property taxes are likely to be.
选择分一或两次缴纳税款方式的房主比例越高,能收上来的物业税总数就越少。

还是不太理解这句话 是逃税的意思吗 ?
引用 yangmengyi 2013-7-4 11:20
For a long time the prevailing consensus was that property taxes were regressive because the burden would be passed on to tenants and workers.
这里的regressive是不是翻译成累退的更合适呢,和后面的progressive累进的相对
引用 gangangwen 2013-7-5 00:37
For a long time the prevailing consensus was that property taxes were regressive because the burden would be passed on to tenants and workers.
这里的regressive是不是翻译成累退的更合适呢,和后面的progressive累进的相对


“累退性”是有这个词的,在教材里面也经常可以看到。详查百度。
引用 hazellq 2013-7-7 20:02
The more people pay in lump sums, the lower property taxes are likely to be
人们把越多的物业税放在总汇总账单里支付,就感觉交的物业税越低。
按正常语序,more应该在pay 后面, 如果与前面付费方式影响对物业税容忍度一致的话,这里应该是举例证明这种与其它费用一起总付费的方式让人们感觉税没那么高  
引用 qiufengsaoluoye 2013-7-12 09:51
好棒好棒!!!
引用 姜蹄蹄 2013-10-10 21:30
lost the election earlier this year for many reasons but his much-loathed decision to raise a tax on property played a substantial part. 意失利的原因很多,其中关键的一个是他决定开征物业税引起了众怒。
应该不是决定开征,是又提高吧,不知道对不对
引用 discomize 2013-10-13 23:16
姜蹄蹄 发表于 2013-10-10 21:30
lost the election earlier this year for many reasons but his much-loathed decision to raise a tax on ...

raise the tax
提高税收
raise a tax
征税

2011年11月,由于处理债务危机不当,时任意大利总理贝卢斯科尼宣布辞职,由经济学家蒙蒂接替。上台后,蒙蒂实施了一系列财政紧缩政策,包括重新实施上届政府取消的房产税。

2012.12.21 蒙蒂辞职

2013.8.29  意大利总理莱塔(Enrico Letta)称,意大利政府同意从2014年始废除IMU房产税
引用 姜蹄蹄 2013-10-15 14:27
哦,这样子,蟹蟹前辈点拨指正
引用 姜蹄蹄 2013-10-15 14:28
discomize 发表于 2013-10-13 23:16
raise the tax
提高税收
raise a tax


哦,这样子,蟹蟹前辈点拨指正
引用 wu21935253 2014-2-8 15:19
来学习学习  看起来好吃力 希望自己能矜持
引用 mimocrys 2014-9-26 19:03
hazellq 发表于 2013-7-7 20:02
The more people pay in lump sums, the lower property taxes are likely to be
人们把越多的物业税放在 ...

大赞!
引用 不说话幽灵 2017-4-4 15:19
这个网站为什么显示不了图片啊

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